Bitcoin y otras criptomonedas impuesto de informes y obligaciones de mantenimiento de registros wolters kluwer central bitcoin atm cómo usar

Actualmente, hay más de 1.200 criptomonedas diferentes, con Bitcoin que tiene la capitalización de mercado más grande: más de USD $ 100b. Si bien la tarea de abordar el tratamiento fiscal de cada criptomoneda está fuera del alcance de este artículo, a continuación se presenta un resumen del tratamiento fiscal de Bitcoin y otras monedas criptográficas o digitales que tienen características similares.

La pregunta clave es si alguien que compra Bitcoin puede demostrar que fue comprado con fines de inversión cuando no hay expectativa de un rendimiento periódico, como el alquiler de una propiedad de inversión o los dividendos de acciones cotizadas. En muchos casos, la ATO considerará que el comprador lo hizo con fines de lucro y no de inversión.

Si la intención de comprar Bitcoin es usarlo para comprar bienes o servicios para consumo personal (es decir, bienes de venta al por menor, servicios domésticos o alimentos y bebidas), cualquier ganancia de la reventa será evaluable como una ganancia de capital y el descuento del 50% podrá aplicar. Cuando el costo original de compra fue menor a $ 10,000, cualquier ganancia realizada será libre de impuestos ya que es un “activo de uso personal”. A continuación se muestra un ejemplo de cómo esto podría funcionar.

Es probable que prevalezca un propósito de lucro en la mayoría de las circunstancias, ya que la propiedad de Bitcoin no le permite (en este momento) al titular el alquiler o una devolución periódica, como puede ser el caso con activos tales como propiedades o acciones. Incluso si se retiene Bitcoin durante un período de tiempo significativo, aún se puede considerar que se ha adquirido con fines de lucro, especialmente a la luz de la ausencia de un rendimiento periódico.

Dónde Bitcoin se recibe a cambio de bienes o servicios prestados a través de una empresa, su valor en dólares australianos deberá incluirse en los ingresos ordinarios de la empresa. Del mismo modo, si se lleva a cabo un negocio, habrá un derecho a una deducción por los bienes o servicios adquiridos. usando Bitcoin. La forma más fácil de determinar el valor en dólares australianos de Bitcoin es a través de una empresa acreditada Intercambio de Bitcoin.

Donde un contribuyente está llevando a cabo un negocio de compra y vendiendo Bitcoin como un servicio de intercambio, el Bitcoin celebrado se considerará existencias comerciales. Todos los ingresos se incluirán en el ingreso evaluable, y se requerirá que el contribuyente traiga a cuenta cualquier Bitcoin disponible al final de cada año de ingresos. Cualquier gasto incurrido, incluso en la compra de Bitcoin, será deducible. Minería

Aunque la ATO no ha publicado ninguna orientación específica, es probable que si un contribuyente está minería Bitcoin se considerará que llevan a cabo un negocio de minería Bitcoin. Como tal, el dólar australiano valor de Bitcoin las recompensas de la minería y cualquier ganancia obtenida de la venta de Bitcoin minado se incluirán en los ingresos imponibles. Los gastos incurridos en actividades mineras deben ser deducibles. Declaración de impuestos y obligaciones de mantenimiento de registros

Dada la naturaleza descentralizada e inobservable de la criptomoneda, es probable que la ATO y otras agencias gubernamentales no puedan rastrear todas las transacciones y transacciones, al menos por el momento. Sin embargo, si un contribuyente vive por encima de sus posibilidades y reportó ingresos, puede enfrentar una revisión o auditoría de ATO. Una disminución en la actividad de la cuenta bancaria también podría ser un disparador para la revisión o auditoría de ATO.

Si la ATO realiza una revisión o auditoría y tiene motivos para creer que un contribuyente no ha informado de todos sus ingreso evaluable, puede emitirlos con una evaluación modificada del impuesto a la renta. Si el contribuyente se niega a cooperar con la ATO, puede emitir una evaluación del impuesto a la renta por defecto en la que se estimará el ingreso evaluable real del contribuyente en función de lo que consideran motivos razonables.

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